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問答題庫

當前位置: 稅法一題庫 > 稅務師執業資格稅法I綜合練習題庫

問題描述:

[單選] 某市化妝品生產企業為增值稅一般納稅人,2014年10月上旬從國外進口一批高檔化妝品,關稅完稅價格為150萬元,進口關稅60萬元。本月內企業將進口化妝品的80%繼續生產加工化妝品7800件,對外批發銷售6000件,取得不含稅銷售額300萬元;剩余的20%進口化妝品直接對外銷售,取得不含稅收入80萬元。向消費者零售加工完成的化妝品800件,取得不含稅銷售額51.48萬元?;瘖y品的消費稅稅率為30%。該企業國內銷售應繳納的消費稅()萬元。


A . 105.44
B . 15.44
C . 33.44
D . 57.44

計算題:某市區化妝品生產企業(增值稅一般納稅人)按月繳納增值稅和消費稅,2012年3月計算失誤漏計銷售自產化妝品取得的含稅銷售額58500元,2012年4月30日自行發現并實施補稅;進口一批貨物,關稅完稅價格為60000元,關稅稅率20%,2012年4月5日取得海關填發的進口增值稅專用繳款書(當月未認證),企業于當月30日繳納進口環節增值稅。 要求計算: 計算題: 某市區化妝品生產企業(增值稅一般納稅人)按月繳納增值稅和消費稅,2012年3月計算失誤漏計銷售自產化妝品取得的含稅銷售額58500元,2012年4月30日自行發現并實施補稅;進口一批貨物,關稅完稅價格為60000元,關稅稅率20%,2012年4月5日取得海關填發的進口增值稅專用繳款書(當月未認證),企業于當月30日繳納進口環節增值稅。 要求計算: 某位于市區的化妝品生產企業為增值稅一般納稅人,2014年10月發生如下經濟業務:(1)從國外進口一批散裝化妝品,關稅完稅價格150萬元,關稅60萬元,散裝化妝品驗收入庫;(2)本月內企業將進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品6800件,對外批發銷售6000件,取得不含稅銷售額290萬元;(3)向消費者零售成套化妝品800件,取得含稅銷售額51.48萬元。(消費稅稅率30%;每步驟運算得數精確到小數點后兩位) 要求:根據上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數。 (1)計算該企業在進口環節應繳納的消費稅、增值稅; (2)計算該企業國內生產銷售環節應繳納的增值稅、消費稅; (3)計算該企業應納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。 某日化企業為增值稅一般納稅人,2012年4月進口一批化妝品,關稅完稅價格折合人民幣100萬元,企業按照規定繳納進口關稅10萬元、進口消費稅47.14萬元。則該日化企業進口化妝品應繳納進口增值稅()萬元。 計算題: 甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事普通護膚品和高檔護膚類化妝品生產銷售。2012年1月發生以下業務: (1)進口一批香粉,支付國外買價20萬元,到達我國輸入地起卸口岸之前的運輸費用3萬元,保險費用5萬元。完稅之后海關放行,取得海關完稅憑證。 (2)將本月進口的香粉全部發往乙公司委托加工高檔護膚品,支付不含稅加工費30萬元,并取得增值稅專用發票。乙公司無同類產品銷售價格。 (3)將加工收回的高檔護膚品80%對外銷售,取得不含稅銷售額180萬元,20%發給職工作為福利。 (4)從丙酒廠購進酒精30噸,每噸不含增值稅價款3萬元,取得丙酒廠開具的增值稅專用發票,發票上注明的貨款90萬元,增值稅為15.3萬元。 (5)生產領用當月購進的10噸酒精生產香水,當月全部銷售,取得不含稅銷售價款200萬元,并開具了增值稅專用發票。 (6)銷售普通護膚品,取得含稅銷售額50萬元。 相關資料:假設進口化妝品關稅稅率為50%;化妝品消費稅稅率為30%。 要求:

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參考答案:

C

問題解析:

當月應扣除的消費稅額=(150+60)÷(1-30%)×80%×30%=72(萬元)生產銷售化妝品應繳納的消費稅額=(300+51.48)×30%-72=33.44(萬元)

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某日化企業為增值稅一般納稅人,2012年4月進口一批化妝品,關稅完稅價格折合人民幣100萬元,企業按照規定繳納進口關稅10萬元、進口消費稅47.14萬元。則該日化企業進口化妝品應繳納進口增值稅()萬元。
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