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問答題庫

當前位置: 稅法一題庫 > 稅務師執業資格稅法I綜合練習題庫

問題描述:

[單選] 某具備建筑業施工安裝資質的企業為增值稅一般納稅人,2015年5月將自產的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業部并負責安裝,合同中注明收取款項共計70萬元(未單獨注明建筑業勞務價款),有關稅金由銷售方負擔。稅務機關核定的建筑業勞務的營業額為20萬元。該企業5月就此項業務應繳納()。


A . 增值稅8.5萬元
B . 營業稅2.1萬元
C . 增值稅7.48萬元
D . 營業稅0.6萬元

計算題: 地處縣城的某建筑功臣公司具備建筑業施工(安裝)資質,2005年發生經營業務如下: (1)總承包一項工程,承包合同記載總承包額9000萬元,其中建筑勞務費3000萬元,建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉包給某安裝公司(具備安裝資質),轉包合同記載勞務費1000萬元,建筑、裝飾材料2000萬元。 (2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中,4000萬元由建筑公司自產貨物提供,2000萬元由安裝公司自產貨物提供。 (3)建筑工程公司提供自產貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務機關認證,相關的運輸費用30萬元有合法票據。 (4)建筑工程公司內設非獨立核算的賓館,全年取得餐飲收入80萬元,歌舞廳收入60萬元,臺球和保齡球收入12萬元。 (說明:上述業務全部完成,相關款項全部結算,增值稅按一般納稅人計算征收) 要求: 位于A地的某煙草批發企業為增值稅一般納稅人,購入卷煙500箱,支付不含稅金額500萬元,2015年1月將購進的卷煙200箱銷售給位于B地的煙草批發商,取得不含稅銷售收入250萬元;其余的銷售給位于本地的零售單位,取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發企業應繳納消費稅()萬元。 某縣城一家外商生產企業為增值稅一般納稅人,2015年2月進口原材料一批,向海關繳納進口環節增值稅10萬元;本期在國內銷售產品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元,由于繳納消費稅時超過納稅期限10天,被罰滯納金0.25萬元。該企業本期應繳納城市維護建設稅為()萬元。 某筷子生產企業為增值稅一般納稅人,2015年2月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元;銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元,該押金于2013年12月收取,已知木制一次性筷子適用的消費稅稅率為5%。該企業當月應納消費稅()萬元。 某農機生產企業為增值稅一般納稅人,2015年3月生產銷售農機整機取得不含稅銷售額20萬元,購入農機零件支付不含增值稅金額10萬元,另購入金稅盤、讀卡器等增值稅稅控系統專用設備(初次購買)支付價稅合計金額5850元,購入增值稅專用發票打印機支付價稅合計金額2340元,均取得增值稅專用發票,該企業當月應納增值稅()。

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參考答案:

D

問題解析:

納稅人提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為,應當分別核算應稅勞務的營業額和貨物的銷售額,其應稅勞務的營業額作為營業稅的計稅依據,提供的自產貨物不征收營業稅;未分別核算的,由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業額作為營業稅的計稅依據。應納增值稅=50÷1.17×17%=7.26(萬元),應納營業稅=20×3%=0.6(萬元)。

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計算題: 地處縣城的某建筑功臣公司具備建筑業施工(安裝)資質,2005年發生經營業務如下: (1)總承包一項工程,承包合同記載總承包額9000萬元,其中建筑勞務費3000萬元,建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉包給某安裝公司(具備安裝資質),轉包合同記載勞務費1000萬元,建筑、裝飾材料2000萬元。 (2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中,4000萬元由建筑公司自產貨物提供,2000萬元由安裝公司自產貨物提供。 (3)建筑工程公司提供自產貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務機關認證,相關的運輸費用30萬元有合法票據。 (4)建筑工程公司內設非獨立核算的賓館,全年取得餐飲收入80萬元,歌舞廳收入60萬元,臺球和保齡球收入12萬元。 (說明:上述業務全部完成,相關款項全部結算,增值稅按一般納稅人計算征收) 要求:
位于A地的某煙草批發企業為增值稅一般納稅人,購入卷煙500箱,支付不含稅金額500萬元,2015年1月將購進的卷煙200箱銷售給位于B地的煙草批發商,取得不含稅銷售收入250萬元;其余的銷售給位于本地的零售單位,取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發企業應繳納消費稅()萬元。
某縣城一家外商生產企業為增值稅一般納稅人,2015年2月進口原材料一批,向海關繳納進口環節增值稅10萬元;本期在國內銷售產品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元,由于繳納消費稅時超過納稅期限10天,被罰滯納金0.25萬元。該企業本期應繳納城市維護建設稅為()萬元。
某筷子生產企業為增值稅一般納稅人,2015年2月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元;銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元,該押金于2013年12月收取,已知木制一次性筷子適用的消費稅稅率為5%。該企業當月應納消費稅()萬元。
某農機生產企業為增值稅一般納稅人,2015年3月生產銷售農機整機取得不含稅銷售額20萬元,購入農機零件支付不含增值稅金額10萬元,另購入金稅盤、讀卡器等增值稅稅控系統專用設備(初次購買)支付價稅合計金額5850元,購入增值稅專用發票打印機支付價稅合計金額2340元,均取得增值稅專用發票,該企業當月應納增值稅()。
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