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問答題庫

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問題描述:

[單選] 關于包裝物押金,下列關于增值稅、消費稅的陳述正確的是()。


A . 單獨記賬核算的,一律不并入銷售額征稅,對逾期收取的包裝物押金,均并入銷售額征稅
B . 酒類包裝物押金,一律并入銷售額計稅,其他貨物押金,單獨記賬核算的,不并入銷售額征稅
C . 對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金,均應并入當期銷售額征消費稅
D . 啤酒逾期的包裝物押金不征收消費稅,也不征收增值稅,因為二者計價口徑應該是一致的

某酒廠為增值稅一般納稅人,2014年2月銷售糧食白酒3噸,取得不含稅收入300000元,包裝物押金23400元,該企業包裝物押金單獨記賬核算,貨物已經發出。該酒廠本月應繳納消費稅()。 某酒廠為增值稅一般納稅人,2011年12月銷售甲類啤酒40噸,取得不含增值稅價款200000元,同時收取包裝物押金1000元。買賣雙方簽訂銷售合同,約定包裝物2個月后歸還酒廠。當期沒收10月份收取的逾期包裝物押金936元。已知甲類啤酒消費稅稅率為250元/噸,該酒廠當月應繳納的增值稅和消費稅合計()元。 某酒廠為增值稅一般納稅人,2012年1月銷售白酒3噸,取得不含稅收入300000元,開具增值稅專用發票,當期收取白酒包裝物押金23400元,開具普通發票,該企業包裝物押金單獨記賬核算,貨物已經發出。白酒消費稅定額稅率為每斤0.5元,比例稅率為20%。該酒廠當月應繳納消費稅()元。 某酒廠為增值稅一般納稅人,2011年12月銷售白酒4噸,取得不含增值稅價款120萬元,同時收取包裝物押金10萬元。買賣雙方簽訂銷售合同,依照慣例約定包裝物2個月后歸還酒廠。當期沒收10月份收取的逾期包裝物押金5萬元。已知白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。該酒廠當月應繳納的消費稅為()萬元。 某酒廠為增值稅一般納稅人,2014年5月賬面銷售額(含增值稅價)及包裝物押金情況如下:10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元,當期發出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元,當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元,則該企業當月應納消費稅稅額為()萬元。

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參考答案:

C

問題解析:

對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金,均應并入當期銷售額征稅,其他貨物押金,單獨記賬且未逾期的,不計算繳納增值稅、消費稅。啤酒、黃酒從量計征消費稅,其逾期包裝物押金不征收消費稅,但是要并入銷售額計征增值稅。

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某酒廠為增值稅一般納稅人,2014年2月銷售糧食白酒3噸,取得不含稅收入300000元,包裝物押金23400元,該企業包裝物押金單獨記賬核算,貨物已經發出。該酒廠本月應繳納消費稅()。
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某酒廠為增值稅一般納稅人,2014年5月賬面銷售額(含增值稅價)及包裝物押金情況如下:10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元,當期發出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元,當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元,則該企業當月應納消費稅稅額為()萬元。
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