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問答題庫

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問題描述:

[單選] 某酒廠為增值稅一般納稅人,2014年5月賬面銷售額(含增值稅價)及包裝物押金情況如下:10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元,當期發出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元,當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元,則該企業當月應納消費稅稅額為()萬元。


A . 59.5
B . 63.5
C . 53.32
D . 69.5

某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產糧食白酒和啤酒。2014年銷售糧食白酒50000斤,取得不含稅銷售額105000元;銷售甲類啤酒150噸,每噸不含稅售價3050元。另外本年收取糧食白酒品牌使用費4680元;本年銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元,銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2014年12月,該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購貨方,其余包裝物押金不再返還。該酒廠2014年應納消費稅稅額為()元。 某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產糧食白酒和啤酒。2016年銷售糧食白酒50000斤,取得不含稅銷售額105000元;銷售甲類啤酒150噸,每噸不含稅售價3050元。另外本年收取糧食白酒品牌使用費4680元;本年銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元,銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2016年12月,該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購貨方,其余包裝物押金不再返還。該酒廠2016年應納的消費稅為()元。 某酒廠為增值稅一般納稅人,2014年2月銷售糧食白酒3噸,取得不含稅收入300000元,包裝物押金23400元,該企業包裝物押金單獨記賬核算,貨物已經發出。該酒廠本月應繳納消費稅()。 某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2012年4月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬元,另收取期限為3個月的包裝物押金11.7萬元;2012年1月銷售啤酒收取的包裝物押金在本月逾期,因購買方未退還包裝物而沒收其押金23.4萬元。2012年4月該啤酒廠增值稅銷項稅額為()萬元。 某酒廠(增值稅一般納稅人)2017年4月份銷售啤酒200噸,取得不舍稅銷售額400000元,另外收取包裝物押金5000元;當月銷售白酒70噸,取得不含稅銷售額800000元,另外收取包裝物押金3000元。該企業均分別核算貨物銷售額與包裝物押金,且上述包裝物的返還期限均為6個月。則該酒廠當月應計算的增值稅銷項稅額為多少元?

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參考答案:

C

問題解析:

銷售糧食白酒應納消費稅稅額=[280.8÷(1+17%)+24.57÷(1+17%)]×20%+10×2000×0.5÷10000=53.2(萬元)銷售黃酒應納消費稅稅額=5×240÷10000=0.12(萬元)該企業當月應納消費稅稅額=53.2+0.12=53.32(萬元)

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