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問答題庫

當前位置:稅法一題庫 > 稅務師執業資格稅法I綜合練習題庫

問題:

[多選] 下列選項關于車輛購置稅相關規定表述正確的有()。

車輛購置稅實行一車一申報制度 車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環節征收 納稅人購買自用的應稅車輛,自購買之日起30日內申報納稅 獲獎方式取得并自用應稅車輛的,自取得之日起30日內申報納稅 車輛購置稅實行一次課征制度,購置已征車輛購置稅的車輛,不再征收車輛購置稅

問題:

[多選] 下列選項屬于差別關稅的有()。

加重關稅 關稅壁壘 反補貼關稅 反傾銷關稅 報復關稅

問題:

[多選] 下列選項中,屬于關稅納稅義務人的有()。

進口貨物的收貨人 出口貨物的發貨人 出口貨物的收貨人 進口貨物的發貨人 進出境物品的所有人

問題:

[多選] 關于關稅的減免稅,下列表述正確的有()。

無商業價值的廣告品視同貨物進口征收關稅 在海關放行前損失的貨物免征關稅 進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征關稅 自2010年9月1日起,個人郵寄物品,應征進口稅額在人民幣50元(含)以下的,海關予以免征 關稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關稅

問題:

[單選,計算題] 某油氣田企業(一般納稅人)主要從事原油、天然氣的開采銷售,2015年1、2月發生下列業務: 1月份 (1)當月開采原油50000噸,采用分期收款方式銷售自行開采的原油12000噸,不含稅銷售額5400萬元,合同規定,貨款分兩個月支付,本月支付60%,其余貨款于2月15日前支付。由于購貨方資金緊張,1月支付貨款1800萬元。 (2)采用預收貨款方式向甲企業銷售原油10000噸,不含稅銷售額4500萬元,當月收取20%定金,不含稅金額為900萬元,合同規定2月5日發貨,并收回剩余貨款。 (3)銷售天然氣1000萬立方米,取得不含稅銷售額3000萬元。(4)從一般納稅人購進低值易耗品及辦公用品,取得增值稅專用發票,注明不含稅價款500萬元,支付不含稅運費12萬元,并取得運輸部門(一般納稅人)開具的運費增值稅專用發票。 2月份 (1)2月5日向甲企業發出原油10000噸,收回剩余的80%貨款,不含稅金額為3600萬元; (2)2月份銷售原油15000噸,取得不含稅銷售額6750萬元,另向購貨方收取延期付款利息58.5萬元。 (3)2月購進機器設備一臺,取得增值稅專用發票中注明的增值稅78.4萬元,支付購貨運費5萬元,取得的貨物運輸業增值稅專用發票注明稅額0.55萬元。 (4)當月將開采出來的1000噸原油贈送給長期合作的煉油企業。(原油、天然氣資源稅稅率為6%。購進貨物取得的增值稅專用發票和運費增值稅專用發票符合稅法規定,均在當月認證并申報抵扣。) 根據上述資料,回答下列問題。

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問題:

[單選,案例分析題] 某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人,2014年11月發生如下經濟業務: (1)銷售自產化妝品15箱,每箱不含稅單價為80000元,收取包裝物押金共23400元; (2)從某化妝品廠購進化妝品16箱,專用發票上注明每箱不含稅進價15000元;全部生產領用,加工高檔化妝品直接出售,取得不含稅收入380000元; (3)將自產口紅10大箱,以成本價每箱8500元分給職工作年貨,對外銷售不含稅單價為每箱19500元; (4)本月生產銷售藍眼油10箱,每箱不含稅售價2850元,每箱收取包裝箱押金175.50元,約定半年期限歸還; (5)該廠生產一種新的眼睫毛,廣告樣品使用2箱,該種產品無同類產品出廠價,生產成本每箱35000元; (6)出售特制舞臺演員化妝用的卸裝油50箱,每箱不含稅售價2000元; (7)委托本市某化妝品廠(一般納稅人)生產10箱指甲油,本廠提供原材料成本為35萬元,支付加工費85060元(不含稅),收回后封存入庫,取得對方開具的增值稅專用發票。(對方無同類產品售價)(其他資料:本月初的留抵進項稅為8500元,本期取得機器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣專用發票,通過認證進項稅為215480元,化妝品消費稅稅率30%,成本利潤率為5%) 根據以上資料,回答下列問題:

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問題:

[多選,案例分析題] 位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產銷售A級卷煙,同時經營進口卷煙。2014年10月發生如下經濟業務: (1)10月3日,自其他企業購進已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發票,煙絲于10月10日入庫; (2)10月4日,發往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費15萬元,取得增值稅專用發票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當月煙絲收回后全部用于生產卷煙; (3)10月8日,從國外進口卷煙1000標準箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達我國海關前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元; (4)10月25日,經專賣局批準,銷售A級卷煙給各商場1200標準箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運輸費用120萬元并取得了運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發票; (5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元; (6)10月27日,取得下屬非獨立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元,已向對方開具了普通發票; (7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元; (8)以分期付款方式向某煙酒批發企業批發A級卷煙600標準箱,合同規定不含稅銷售額共計1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進項稅票據均通過認證;進口卷煙關稅稅率為20%;煙絲消費稅稅率為30%) 根據上述資料,回答下列問題:

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問題:

[單選,案例分析題] 位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產銷售A級卷煙,同時經營進口卷煙。2014年10月發生如下經濟業務:(1)10月3日,自其他企業購進已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發票,煙絲于10月10日入庫; (2)10月4日,發往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費15萬元,取得增值稅專用發票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當月煙絲收回后全部用于生產卷煙; (3)10月8日,從國外進口卷煙1000標準箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達我國海關前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元; (4)10月25日,經專賣局批準,銷售A級卷煙給各商場1200標準箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運輸費用120萬元并取得了運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發票; (5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元; (6)10月27日,取得下屬非獨立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元,已向對方開具了普通發票; (7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元; (8)以分期付款方式向某煙酒批發企業批發A級卷煙600標準箱,合同規定不含稅銷售額共計1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進項稅票據均通過認證;進口卷煙關稅稅率為20%;煙絲消費稅稅率為30%) 根據上述資料,回答下列問題:

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問題:

[單選,案例分析題] 某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調撥價80元/條(標準條,下同),最高不含稅售價90元/條。2014年11月發生如下業務: (1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進煙絲,取得增值稅專用發票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運輸企業(一般納稅人)提供的運輸勞務,取得貨運增值稅專用發票注明金額3萬元;購進其他材料,取得增值稅專用發票,注明價款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。 (2)進口一批煙絲,境外成交價格150萬元,運至我國境內輸入地點起卸前運費20萬元,無法確知保險費用;將煙絲從海關監管區運往倉庫,發生不含稅運費12萬元,取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發票。(3)從煙農手中購進一批煙葉,收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元,將其委托乙企業加工成煙絲,取得乙企業開具的增值稅專用發票,注明加工費2萬元。 (4)生產車間領用煙絲生產M牌卷煙。當月按照調撥價向某批發商銷售M牌卷煙200箱(標準箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱,不含稅價款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場資金周轉問題,卷煙廠本月實際收到40%的貨款。 (5)月末盤點時發現,外購煙絲發生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運費成本1.86萬元。 (6)用上月購進的煙葉研發生產新型雪茄煙,生產成本18萬元。本月當地舉辦全國煙草聯誼會,卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料:期初庫存煙絲買價35萬元,期末庫存煙絲買價20萬元;委托加工收回煙絲全部被領用,(煙絲進口關稅稅率10%)相關發票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。 根據上述資料,回答下列問題:

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問題:

[多選,案例分析題] 某運輸企業位于市區,系增值稅一般納稅人,2014年10月發生如下業務: (1)為某企業運輸一批原材料,取得貨運收入20萬元,另外向對方收取包裝費2.2萬元,給對方開具增值稅普通發票。 (2)與甲運輸企業共同承接一項聯運業務,收取全程不含稅貨運收入75萬元,并全額開具了貨物運輸業增值稅專用發票,同時支付給甲運輸企業(一般納稅人)運費,并取得甲運輸企業開具的貨運增值稅專用發票,發票注明不含稅金額30萬元。 (3)當月購進1輛運輸用的卡車,取得增值稅專用發票,發票注明的不含稅金額為35萬元。 (4)將部分自有車輛對外出租,取得不含稅租金收入25萬元,租賃期內一輛貨車發生交通事故,企業對該車輛進行維修,支付維修費2萬元,取得修理廠開具的增值稅專用發票。 (5)因倉庫保管不善,上月從一般納稅人企業購進的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本8萬元,其中運費成本1.2萬元(當地一般納稅人運輸企業提供運輸服務),進項稅額均已于上月抵扣。 (6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售,取得銷售收入1600萬元,該宿舍樓的初始建造成本為700萬元,已計提折舊280萬元。 (7)出售外購的辦公樓一幢,取得銷售收入2300萬元,該辦公樓系2008年購買,購買時支付買價1700萬元,相關稅費60萬元。 (8)從當地防汛部門購買一輛舊防汛調度專用車輛,購買價11萬元,維修后用于企業的日常管理和使用。該調度專用車使用年限為10年,購買時已使用了6年,國家稅務總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。 根據上述資料,回答下列問題:

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