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問答題庫

當前位置:稅法一題庫 > 稅務師執業資格稅法I綜合練習題庫

問題:

[單選] 某酒廠為增值稅一般納稅人,2014年5月賬面銷售額(含增值稅價)及包裝物押金情況如下:10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元,當期發出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元,當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元,則該企業當月應納消費稅稅額為()萬元。

59.5 63.5 53.32 69.5

問題:

[單選] 下列關于白酒最低計稅價格核定的表述中,不正確的是()。

白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒,生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外不含稅銷售價格70%以下的,稅務機關應核定消費稅最低計稅價格 白酒生產企業未按規定上報銷售單位銷售價格的,主管國家稅務局應按照銷售單位銷售價格征收消費稅 白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業自行申報,稅務機關核定 白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒,生產企業消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格60%以上的,稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格

問題:

[單選] 關于包裝物押金,下列關于增值稅、消費稅的陳述正確的是()。

單獨記賬核算的,一律不并入銷售額征稅,對逾期收取的包裝物押金,均并入銷售額征稅 酒類包裝物押金,一律并入銷售額計稅,其他貨物押金,單獨記賬核算的,不并入銷售額征稅 對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金,均應并入當期銷售額征消費稅 啤酒逾期的包裝物押金不征收消費稅,也不征收增值稅,因為二者計價口徑應該是一致的

問題:

[單選] A廠委托B廠加工一批應稅消費品(高檔化妝品),A廠提供的原材料成本為54000元,B廠收?。ú缓悾┘庸べM9000元,該應稅消費品適用稅率為30%,受托的B廠沒有同類消費品的銷售價格。A廠將委托加工的已稅消費品收回后,領用一半用于繼續生產最終應稅消費品(高檔化妝品)后銷售,取得不含稅銷售收入額89000元,適用稅率為30%。A廠本期應向稅務機關繳納消費稅為()元。

8600 13200 24028.5 22100

問題:

[單選] 某市化妝品生產企業為增值稅一般納稅人,2014年10月上旬從國外進口一批高檔化妝品,關稅完稅價格為150萬元,進口關稅60萬元。本月內企業將進口化妝品的80%繼續生產加工化妝品7800件,對外批發銷售6000件,取得不含稅銷售額300萬元;剩余的20%進口化妝品直接對外銷售,取得不含稅收入80萬元。向消費者零售加工完成的化妝品800件,取得不含稅銷售額51.48萬元?;瘖y品的消費稅稅率為30%。該企業國內銷售應繳納的消費稅()萬元。

105.44 15.44 33.44 57.44

問題:

[單選] 下列關于營改增稅率和征收率的表述中,錯誤的是()。

提供有形動產租賃服務,稅率為17% 提供交通運輸業服務,稅率為11% 提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外),稅率為6% 提供的國際運輸服務,稅率為6%

問題:

[單選] 2014年第三季度某商業銀行向企業發放貸款取得利息收入390萬元,逾期貸款罰息收入15萬元;將第一季度購進的有價證券轉讓,賣出價880萬元,該證券買入價800萬元;該商業銀行本季度又購入價值350萬元的有價證券。代收電話費取得手續費等收入14萬元(其中包括:工本費2萬元),銷售金銀取得收入15萬元,銷售賬單憑證、支票取得收入10萬元。2014年第三季度該商業銀行應納營業稅()萬元。

26.2 25.45 63.7 66.2

問題:

[單選] 營改增試點地區,應稅服務的年應征增值稅銷售額超過()萬元的納稅人為一般納稅人。

50 80 100 500

問題:

[單選] 某教育部考試中心與行業主管部門合作開展考試業務,共取得收入150萬元,其中支付行業主管部門合作費80萬元;本月開展與考試相關的培訓活動,取得收入12萬元,其中包括為培訓人員提供的復習資料8萬元。則該教育部考試中心應繳納的營業稅為()萬元。

7.86 2.46 3.86 4.1

問題:

[單選] 某具備建筑業施工安裝資質的企業為增值稅一般納稅人,2015年5月將自產的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業部并負責安裝,合同中注明收取款項共計70萬元(未單獨注明建筑業勞務價款),有關稅金由銷售方負擔。稅務機關核定的建筑業勞務的營業額為20萬元。該企業5月就此項業務應繳納()。

增值稅8.5萬元 營業稅2.1萬元 增值稅7.48萬元 營業稅0.6萬元
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